Projet, rapport de stage, et mémoire de fin d’études CONTRIBUTION A L’AMELIORATION DU SYSTEME DE CONTROLE INTERNE Cas : HOPITAL JOSEPH RASETA BEFELATANANA HJRB en PDF
Déficience de la réception des marchandises
La réception des marchandises est une étape très importante dans la fonction achat. La faille au niveau de cette étape entraîne des effets néfastes considérables aussi bien sur les situations des stocks que sur les situations comptables, financières et des matières.
La réception est matérialisée par un procès verbal établi par une commission. Cette dernière est appelée commission de reception. Ce P.V est dressé par cette commission après chaque livraison. Elle a pour mission de recevoir les articles ou prestations dans le but de faire un contrôle qualité-quantité entre la facture pro-forma et les articles livrés.
La faille est repérée au niveau de ce document c’est-à-dire que le Procès verbal établi par la commission n’est pas pré numéroté. Ce qui ne facilite pas le suivi et l’enregistrement de ce dernier.
Problème de communication
Au sein de l’Etablissement, le risque est la coexistence de deux procédures différentes pour une même fonction, dont l’une déjà mise à jour mais méconnues par les utilisateurs.
Le problème de communication en matière de procédure entraîne des pertes pour l’Etablissement car la méconnaissance ou le non respect de la procédure peut engendrer des pertes de temps dans l’exécution de la dépense.
Les mises à jour de procédure à une durée relativement courte favorisent cette méconnaissance ou le non respect par exemple : l’arrêté 20476/2007-MEFB du 20 décembre 2007.
Guide du mémoire de fin d’études avec la catégorie Finances et Comptabilité |
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Table des matières
INTRODUCTION
PARTIE I : CONSIDERATIONS GENERALES
Chapitre I : Présentation de l’Etablissement
Section.1 – Historique
Section.2 – Politiques, objectifs et stratégies de l’Etat et du Ministère de Tutelle
Section .3.- Organigramme et définition des tâches
Chapitre II : Aspects théoriques
Section .1- Définitions et objectifs du contrôle interne
Section .2. – Les principes fondamentaux du contrôle interne
Section.3. – Les éléments constitutifs du contrôle interne
Section.4. – Les outils du contrôle interne
PARTIE II : PROBLEMATIQUES
CHAPITRE I : Déficiences au niveau de l’achat de l’Etablissement
Section.1. – Présentation de la procédure de dépenses
Section.2.- Non respect du programme d’approvisionnement
Section.3. – Cumul de fonction de la division comptabilité fonds
Section .4. – Déficience de la réception des marchandises
Section.5. – Problème de communication
Section .6. – Lourdeur dans la présentation de la procédure
CHAPITRE II : Problèmes au niveau du cycle revenu
Section.1. – Problème de détermination des critères de solvabilité des clients
Section.2. – Gestion non rationnelle des clients
CHAPITRE III : Déficiences au niveau du cycle paie
Section.1. – Condition de sélection non définie au préalable
Section .2. – Dossier du personnel incomplet
CHAPITRE IV : Difficultés relatives au cycle stock
Section 1.- Absence de pièces pré-numérotées pour les mouvements de stocks
Section.2. – Problème de magasinage
Section .3. – Absence de fichier central
CHAPITRE V : Les faiblesses relatives aux immobilisations
Section .1. – Absence du registre des immobilisations
Section. 2. – Irrégularité de l’inventaire physique
PARTIE III : PROPOSITION DE SOLUTIONS ET RESULTATS ATTENDUS
CHAPITRE I : Les solutions préconisées au niveau du cycle de dépense
Section.1.- Respect du programme d’approvisionnement
Section.2. – Séparation de fonctions
Section.3. – La mise en place d’un bon de réception pré-numéroté et standardisé
Section.4. – Création d’un service Communication
Section .5. – Allègement de la présentation de la procédure
CHAPITRE II : Les solutions prônées au cycle revenu
Section.1. – Investigation pour l’acceptation des clients
Section.2. – Gestion rationnelle des clients
CHAPITRE III : Suggestions relatives au cycle paie
Section.1. – Condition de sélection définie préalablement
Section.2. – Tenue satisfaisante de bases de données
CHAPITRE IV : Les différentes suggestions au niveau du cycle stock
Section.1. – Standardisation des documents pour les mouvements des stocks
Section.2. – Solution de magasinage
Section .3. – Mise en place du fichier central
CHAPITRE V : Les Améliorations apportées au niveau des immobilisations
Section.1. – La mise en place du registre des immobilisations
Section.2. – L’instauration de l’inventaire physique systématique
CHAPITRE VI : Résultats attendus
CONCLUSION
ANNEXES
BIBLIOGRAPHIE
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